Die GmbH ist die beliebteste Rechtsform im deutschen Mittelstand – auch in München. Doch wer eine GmbH gründet oder führt, steht schnell vor komplexen steuerlichen Fragen. Hier zahlt es sich aus, einen erfahrenen Steuerberater GmbH München an seiner Seite zu haben.
Steuern der GmbH in München
- Körperschaftsteuer: 15 % + 5,5 % Solidaritätszuschlag → effektiv 15,825 %.
- Gewerbesteuer München: 3,5 % Steuermesszahl × Hebesatz 490 % = 17,15 %.
- Gesamtbelastung: ca. 33 % auf Gesellschaftsebene.
👉 Achtung: Die Gewerbesteuer ist seit 2008 nicht mehr abziehbar – die Belastungen addieren sich.
Steuern der Gesellschafter
- Gehalt des Geschäftsführers: Betriebsausgabe bei der GmbH, Einkommensteuer beim Empfänger. Nur fremdübliche Vergütung ist sicher.
- Dividenden: Grundsätzlich 25 % Abgeltungsteuer + Soli (26,375 %). Alternativ: Teileinkünfteverfahren (60 % steuerpflichtig) – oft günstiger bei hoher Beteiligung.
- Veräußerung von Anteilen: Ab 1 % Beteiligung innerhalb von 5 Jahren → Besteuerung nach § 17 EStG, meist über das Teileinkünfteverfahren.
Holding-GmbH – fast steuerfreie Ausschüttungen
Dividenden zwischen Kapitalgesellschaften sind 95 % steuerfrei. Nur 5 % gelten als nicht abziehbare Betriebsausgaben. Bei einer Beteiligung von mindestens 15 % greift auch eine Gewerbesteuerkürzung.
👉 Ergebnis: Nahezu steuerfreier Cashflow in der Holding – ideal für Vermögensaufbau, Reinvestition oder Akquisitionen.
Typische Fehler vermeiden
- Überhöhte Geschäftsführerbezüge → verdeckte Gewinnausschüttung (vGA).
- Fehlende Ausschüttungsplanung → unnötig hohe Steuerlast.
- Nicht genutzte Forschungszulage (bis zu 3,5 Mio. € p. a. Förderung für KMU).
Rechenbeispiel
Gewinn vor Steuern: 500.000 €
- KSt + Soli: 79.125 €
- GewSt: 85.750 €
= Nach-Steuer-Gewinn: 335.125 € - Ausschüttung an Gesellschafter (nach Abgeltungsteuer): ≈ 246.700 €
👉 Gesamte Steuerlast: rund 50,7 %. Mit Holding-Struktur deutlich reduzierbar!
Fazit
Eine GmbH in München ist steuerlich attraktiv, aber komplex. Mit einem erfahrenen Steuerberater GmbH München sichern Sie sich:
✅ Optimale Balance zwischen Gehalt & Dividende
✅ Nahezu steuerfreie Holding-Strukturen
✅ Schutz vor vGA-Risiken
✅ Nutzung von Innovationsförderungen
Ihr nächster Schritt
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