Expertise zum Nachlesen.

Teil 2 der Beitragsserie widmet sich der Auszahlungsphase: Wie werden Leistungen aus
ausländischen Altersvorsorgeplänen besteuert, wenn der Empfänger in Deutschland
unbeschränkt steuerpflichtig ist? Ein praxisorientierter Überblick über die typischen
Auszahlungsfälle.

Beim Wegzug von Aufsichtsorganen greifen nationale Anknüpfungstatbestände,
Quellenbesteuerung und die erweitert beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG ineinander. Der
Beitrag zeigt die Fallstricke — und wie frühzeitige, dokumentierte Gestaltung sie vermeidet.

Teil 1 der Serie legt die Grundlagen: Wann werden ausländische Pensionspläne in
Deutschland steuerlich relevant, und wie werden Beiträge in der Einzahlungsphase behandelt
— bei betrieblichen wie bei privaten Plänen?

Das FG München hält eine steuerliche Begünstigung freiwilliger Beiträge in einen US-
Traditional IRA für möglich — entgegen der bislang herrschenden Auffassung. Der Beitrag
untersucht die Entscheidung und den Umgang mit offenen Fällen bis zur Klärung durch den
BFH..

Der BFH (X R 23/22) hat die Einordnung von 401(k)-Auszahlungen für Zuflüsse bis zum
31.12.2024 unter § 22 Nr. 5 EStG geklärt. Der Beitrag analysiert die Entscheidung, ihre
abkommensrechtliche Grundlage und den Systemwechsel zur vollen nachgelagerten
Besteuerung ab 2025 durch das JStG 2024.

Eine systematische Analyse der abkommensrechtlichen Behandlung von Ruhegehältern
und Altersvorsorgeleistungen nach dem DBA-USA — einschließlich aktueller Entwicklungen für
international mobile Mandanten.